NotykCe que le rapprochement démontre
Le relevé décrit les opérations constatées par la banque ; les écritures décrivent ce qui a été comptabilisé dans l’entreprise. Le rapprochement explique leurs correspondances et les différences encore ouvertes. Il ne se réduit pas à obtenir deux totaux égaux en ajoutant une écriture d’écart sans justification.
Préparer la période
Identifiez la société, le compte bancaire, la devise et les bornes du relevé. Conservez le fichier ou document bancaire d’origine. Un import éventuel demande un format testé et un contrôle des doublons ; l’existence de ce parcours n’atteste aucune synchronisation automatique avec une banque marocaine.
| Situation | Vérification avant traitement |
|---|---|
| Virement présent des deux côtés | Référence, montant, sens et date |
| Frais sur le relevé seulement | Justificatif et écriture à faire examiner |
| Paiement comptabilisé non débité | Date d’exécution et situation en attente |
| Ligne importée deux fois | Identifiant source et historique d’import |
| Transfert entre comptes propres | Contrôle du départ et de l’arrivée |
Rechercher avant de créer
Commencez par les écritures existantes et leurs références. La date d’encaissement bancaire peut différer de la date de comptabilisation ; un rapprochement ne doit pas déplacer artificiellement cette dernière. Si aucune écriture ne correspond, demandez au responsable de vérifier s’il faut enregistrer une opération manquante ou corriger la source.
Exemple fictif en MAD
Le relevé contient un encaissement de 9 800 MAD et une ligne distincte de 200 MAD de frais. Une facture de 10 000 MAD ne doit pas être déclarée réglée sur la seule base de la différence. Il faut identifier les justificatifs, le paiement enregistré et le traitement autorisé des frais. Selon les pièces, plusieurs écritures peuvent être nécessaires.
Conclure la période
Gardez la liste des correspondances et celle des montants non rapprochés, avec leur explication et leur responsable. Vérifiez les soldes d’ouverture et de clôture ainsi que les opérations en transit. Une proposition automatique reste à relire. Pour un transfert interne, contrôlez les deux comptes avant de considérer le dossier comme terminé.